Frais réels ou forfait de 10 % : un exemple de calcul complet
Faut-il passer aux frais réels ? La seule façon de le savoir est de faire le calcul. Voici un exemple complet, avec des chiffres simples, que vous pouvez reprendre avec les vôtres.
Sommaire de l'article
La situation de départ
Claire est salariée. Son salaire net imposable de l'année est de 32 000 €. Elle habite à 22 km de son bureau et y va en voiture, une 5 CV thermique, 210 jours dans l'année. Pour son travail, elle se rend aussi chez des clients : 1 800 km dans l'année, que son employeur ne lui rembourse pas. Elle a payé 240 € de péages pour ces déplacements.
Étape 1 : le forfait de 10 %
Sans rien faire, l'administration déduit 10 % de son salaire : 3 200 €. C'est le montant à battre.
Étape 2 : les kilomètres de l'année
Domicile-travail : 22 km × 2 trajets × 210 jours = 9 240 km. La distance est inférieure à 40 km, elle compte donc en entier. On ajoute les 1 800 km de déplacements professionnels : 11 040 km au total avec la même voiture.
Étape 3 : le barème kilométrique
Pour une 5 CV entre 5 001 et 20 000 km, la formule est (d × 0,357) + 1 395. Avec 11 040 km : (11 040 × 0,357) + 1 395 = 5 336 € (arrondi à l'euro).
Étape 4 : ce qui s'ajoute au barème
Les péages ne sont pas compris dans le barème : ils s'ajoutent, sur justificatifs. 5 336 + 240 = 5 576 € de frais de véhicule. Claire pourrait aussi ajouter d'autres frais professionnels (repas, formation, matériel), que cet exemple laisse de côté.
Étape 5 : la comparaison
5 576 € de frais réels contre 3 200 € de forfait : les frais réels sont plus avantageux de 2 376 €, qui viennent en moins de son revenu imposable. L'économie d'impôt dépend ensuite de son taux d'imposition. Si son employeur lui avait remboursé une partie de ces frais, elle devrait ajouter ces remboursements à son salaire avant de comparer.
La condition : pouvoir justifier
Ce calcul ne vaut que si Claire peut justifier ses kilomètres : domicile, lieu de travail, jours travaillés, et pour chaque déplacement la date, le motif et la distance. Voir comment justifier ses kilomètres. AgendIK tient ce relevé à partir de l'agenda, et le calculateur refait l'étape 3 en une seconde.
| Domicile-travail : 22 km × 2 × 210 jours | 9 240 km |
|---|---|
| Déplacements professionnels | 1 800 km |
| Barème 5 CV sur 11 040 km | 5 336 € |
| Péages | 240 € |
| Frais réels | 5 576 € |
| Forfait de 10 % (32 000 €) | 3 200 € |
| Avantage des frais réels | + 2 376 € |
Questions fréquentes
Comment savoir si les frais réels sont plus avantageux que les 10 % ?
Calculez 10 % de votre salaire net imposable, puis additionnez vos frais professionnels réels : kilomètres au barème (domicile-travail et déplacements), péages, stationnement et autres frais justifiés. Si le total dépasse les 10 %, les frais réels sont plus avantageux.
Combien rapportent 11 000 km aux frais réels avec une 5 CV ?
Au barème des revenus 2025, 11 040 km en 5 CV donnent (11 040 × 0,357) + 1 395 = 5 336 € de frais, auxquels s'ajoutent les péages et le stationnement justifiés.
Faut-il ajouter les remboursements de l'employeur ?
Oui. Si vous optez pour les frais réels, les remboursements et allocations pour frais versés par l'employeur s'ajoutent au salaire imposable ; vous déduisez ensuite la totalité de vos frais.
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